当前受金融危机影响，中小企业普遍面临产业转型升级压力，加工贸易环节成为中小企业间合同诈骗的多发地带。据东莞市第二市区检察院一份调查报告显示：2010年以来该院共办理中小企业间合同诈骗案件41件49人，其中仅发生在加工贸易环节的合同诈骗案件就高达31件39人，涉案总金额高达6000余万元，单件损失最大的达1900余万元。犯罪分子诈骗被害人的货物、货款、预付款或担保财产后，因急于逃匿隐藏，对货物、财产低价售出，对货款、预付款随意挥霍，多数犯罪分子被抓获后已无力退赔，受骗厂家损失严重，严重影响正常的市场经济秩序。犯罪分子作案手法五花八门，常见的骗术有下面几种。 

　　“以小骗大” 

　　犯罪分子在预付定金和小额交易中信守合同骗取被害方信任，然后再签订大合同，以“试货”、“观察市场反应”等为借口约定“先货后款”，骗取大宗货物。 

　　曹云华原是一企业老板，投资30余万元在东莞注册了运昌电子有限公司。2010年9月，受到金融危机的影响运昌公司出现巨额亏损，拖欠大量工人工资、工厂租金等。于是曹云华就和公司经理陈建武聚在一起商量如何突破公司的困境。思来想去，发现加工贸易环节每次订货可以延期交付货款，于是二人便打起了加工贸易环节的主意，想利用货、款之间的时间差，骗取货物。2011年以来，按照事前商量，陈建武疯狂的向永丰泰塑胶五金制品有限公司、盟德塑胶电子有限公司等31个企业定购小额的货物，并按照合同准时交付了货款。经过几次小额的贸易后，供货商已经完全信任了陈建武。随后，陈建武便与供货方签订大额的购货合同，同时约定“货款月结”。到月底时，陈建武便找各种理由拖延付款时间，同时以低价变卖货物，然后逃匿。供货商由于有正规的合同在手，加之经济危机下生意不好做，不想失去这么一个客户，所以并没有过多催促。截止到案发，2人共124次骗取31家企业共计价值约228万元的货物。 

　　“以大骗小” 

　　犯罪分子以利润较大的大额贸易为诱饵，与被害方签订合同，承诺到期提供货物，骗取对方订金。 

　　几年前，刘锦照在东莞市万江区成立东莞市金美贸易有限公司，主要为其他公司加工耐指纹板，收取加工费。金融危机以后，生意一直不好，公司出现亏损，刘锦照便产生了最后捞上一比的想法。经过这么多年的经营，刘锦照深知“只要给对方足够的利润，对方就容易忽视对自己企业运转状况的审查，在贸易中愿意支付订金”。于是，刘锦照便利用以东莞市金美贸易有限公司名义，先后多次与东莞市东方科技有限公司签订利润大的额购销合同。正如刘所料，东莞市东方科技有限公司欣然的签订了此合同，并按照刘的要求预先支付货物订金。截止到案发，刘锦照就通过这种方式，先后4次共骗得他人订金260余万元，随后逃匿，挥霍一空。 

　　“半真半假” 

　　犯罪分子在大额加工贸易中，一方面，完成部分成品并交付给被害方骗取被害方的信任。另一方面，秘密出售剩余货物逃匿，该类诈骗迷惑性极强。 

　　2012年3月，文仕菊在东莞市大朗镇经营凤翔毛织厂(没有办理工商营业执照)，2012年3、4月间，文仕菊与祁阳县华兴针织厂、东莞市金广电脑针织有限公司等多家企业签订8份织缝挑的加工合同。合同的约定：金广公司、金广电脑针织有限公司等向文仕菊提供价值175余万元的生纱、丝光棉、尼龙、拉架、棉纱、尼龙、睛粘纱、睛棉等原材料，向文仕负责加工，完成后交付供货方，供货方支付加工费。文仕菊领得上述毛料后将一小部份材料委托他人加工，并将成品交给供货方，取得供货方的信任，而剩余大部分材料则被其低价销售。5月31日，文仕菊手机停机，携带赃款潜逃。2012年9月21日，公安机关将其抓获归案，但所得赃款被挥霍一空，无法追回。 

　　“借鸡生蛋” 

　　犯罪分子利用曾经担任某公司采购员、业务员的身份，离职后，继续以原公司名义与以前的合作伙伴签订合同，诈骗钱财。 

　　犹新宇原系振峰五金制品厂业务员，离职以后整天没事可干。2011年7月，犹新宇仍称自己是振峰五金厂业务员，打电话给威华五金有限公司，说需要做牛角支架。为了使威华五金有限公司相信自己是振峰五金制品厂的员工，让对方到振峰五金厂厂房一楼的办公室取样版，同时又带其在厂内车间参观。随后，双方签订了订购加工合同。8月下旬，威华五金有限公司将货物交给犹新宇后，迟迟没有收到货款，同时犹新宇的手机也关机了。于是，威华五金有限公司便直接与振峰厂联系，最后得知犹新宇早在7月份就已经离厂了，不属于该厂员工。截止到案发，犹新宇共骗得威华五金厂、杰创五金制品有限公司等企业价值20余万元的货物。 

　　“加工陷阱” 

　　犯罪分子首先注册公司，然后通过媒体大肆宣传招加盟商，在承诺优厚回报的同时设置合同陷阱，骗取对方的订金、预付款等。该类诈骗表面上像合同纠纷，隐蔽性极强。 

　　袁波、邓文在东莞市厚街开设吉盛工艺品商行，通过网络对外宣传外包工艺品加工笔芯零件业务：“凡是加工者，我行将给予高额加工费、报销1000元以下车船费用、免费培训加工技能。投资者根据合同数量交付一定数额订金，订金在首批加工产品完成后即可全额退回。” 

　　被害人叶经乾、林含德等10多人，在网络上看到此广告后，来到东莞与吉盛工艺品商行签订了加工合同。“原本想可以通过加工得到一笔收入，可是当我按照要求交付工艺品时才知道上当了。”叶经乾说。原来当叶经乾等人拿着加工好的产品到吉盛工艺品商行时，袁波告诉他：“合同上已经注明，首批交货的产品，合格率达到90％以上，就全额如数退回订金，如果合格率在70％以下，订金全部没收。你加工的产品只有30％合格，每支要赔0.96元，你的订金就被扣完，但我给你路费和墨水的材料费共3412元。” 叶经乾等人顿时傻了眼，只能怨自己没有看好合同。袁波、邓文等人就是通过这种方式先后骗取10多人订金共计14万元。 

　　

　　检察官建议：三方面入手，遏制加工贸易环节合同诈骗犯罪 

　　第一，增强防范。企业在签订合同前，要严格审查合同方及签订合同人的资质、合同方注册资金、资产负债、生产能力和技术设备等情况；在签订合同时，要严格审查有关货物验收、付款期限、合同纠纷诉讼途径等重要款项；在履行合同过程中，要及时核实用于抵押物品、票据的真实性。 

　　第二，加强监管。政府有关部门要把好市场主体的准入关，建立信息共享机制，保障企业信息的真实性；进一步完善企业信用分类监管机制，对企业信用实行分类管理，建立专门的合同诈骗等违法犯罪企业信息数据库，向社会提供信用查询服务；通过电视、报纸、网站等媒体及时对合同诈骗企业进行公示，揭露合同诈骗的惯用手法，发出警告公示信息。 

　　第三，加大打击。司法机关要加强立案监督，防止以罚代刑，加快办理此类案件的节奏，加大追逃追赃力度。同时，及时结合办理的案件，利用检察建议、法律宣讲等手段，帮助企业堵塞管理漏洞。 

　　

　　（编辑：邢曼）